grupoeconomicoempresarial/ Como detectar fraudes financeiras III. Property Management grupo econômico. A implementação de um protocolo que a administração pode tomar para combater a fraude é uma prática desejável para todas as empresas, especialmente aquelas que promovem a consciência do controle interno, e que essas práticas ajudam a reduzir o risco de fraude. Desde o início, a formalização de um protocolo fornece uma primeira vantagem: enviar uma mensagem para a equipe, parceiros, acionistas, clientes e fornecedores que a empresa não tolerar ações ilegais ou fraudulentas. A fraude causa danos ao imóvel no valor de centenas de milhares de pessoas e, em alguns casos, até milhões de dólares, para não mencionar os efeitos secundários, como a deterioração da imagem da empresa, baixa moral do pessoal, perda de clientes e contratos, etc. Portanto, a gestão tem de tomar medidas bem planejado e controlado para maximizar a probabilidade de recuperação dos valores quebrados e sanção de infratores. Processo de Investigação de Fraudes Sem hesitar, a empresa deve iniciar uma investigação aprofundada à suspeita legítima de que ele foi fraudado. Para realizá-lo, deve seguir três etapas básicas: • Compreender os fatos. • Desenvolver um plano de pesquisa. • Executar pesquisa. Compreender os fatos A organização deve ter evidência sólida que leva a supor que, na verdade uma fraude tenha sido cometida. O protocolo incluiu uma avaliação inicial das possíveis causas de uma fraude foi cometida, a confiabilidade da fonte de queixa ou informações e, se possível, identificar quem pode estar na conspiração para cometer o crime. Uma vez realizada a avaliação inicial, a administração da empresa deve analisar os possíveis resultados e conseqüências da pesquisa. Às vezes, o tipo de destruição feito não garante uma investigação completa. No entanto, se a acusação de fraude é um membro da gerência ou de um funcionário-chave, por exemplo, a sua idade e posição, investigação e repressão do crime à sua conclusão lógica, poderia criar um precedente entre os outros empregados . Não há nenhuma regra que aponta testado, com base em um valor ou nível de perda, ao investigar uma possível perda ou não. No entanto, o que tem sido observado é que a falta de acção, embora a quantidade defraudado é mínima, com a passagem do tempo, aumenta o risco de desvio maior impacto financeiro. Um pouco de prática é recomendada para receber a reclamação e agir sem estratégia. Uma prática comum é demitir áreas de pessoal em que se encontra a suspeita. A solução parece simples, porém, de seguir a estratégia mais difícil de revelar a verdadeira extensão do problema interno. Isso significa que a primeira ação é a demissão do presidente é uma única saída, a curto prazo, pelo contrário, a pesquisa é uma solução fundamental para melhorar e desenvolver a empresa para o futuro. É importante discutir o que os possíveis resultados da investigação e quais ações devem ser tomadas. Por exemplo, se um empregado foi responsável por uma perda, você deve contatar um advogado trabalhista para minimizar os problemas associados com a demissão e, assim, evitar a reconvenção subseqüentes. Desenvolver um plano de pesquisa Fixação de metas. A estratégia de resposta bem estruturada para um caso de fraude, começa com o estabelecimento do objetivo da pesquisa, ou seja, é necessário fazer perguntas como: Será que sabemos o modus operandi de uma possível fraude para corrigir a falha de controle? Quem está envolvido? Existe uma perda financeira? Você tem uma boa relação custo-benefício tentar recuperar o valor quebrado? Você quer chegar autoridades legais?, Entre outros. A complexidade do processo de pesquisa é determinada pelas perguntas, embora cada questão fornece algumas diferenças em termos de profundidade, em particular, na forma em que os resultados são relatados. Se você não entender o propósito da investigação desde o início, você corre o risco de desperdiçar tempo e recursos. Muitas vezes, a primeira reação a uma situação de fraude é de descrença, como a gestão da organização, em geral, conhece pessoalmente o agressor, muitas vezes pensei que a fraude é um caso isolado. No entanto, em nossa experiência, suspeita de fraude é apenas a ponta do iceberg. Quem deve investigar? As circunstâncias do caso vai determinar a decisão da empresa de organizar uma equipe de investigação interna e externa. No primeiro caso, a administração da empresa deve estar ciente de que uma investigação de fraude atribuída a qualquer departamento ou indivíduo dentro da organização vai distrair recursos próprios e pessoal dos objectivos para o qual foi originalmente contratadas, a menos que A empresa tem um departamento próprio de pesquisa. Além disso, introduz um elemento de incerteza entre os funcionários, o que dá origem a boatos, a insegurança. No caso da introdução de um dispositivo externo, no entanto, pode ser sempre apresentada como um recurso para focar 100% de sua atenção sobre a investigação. Além disso, o consultor externo fornece atributos de independência na investigação e especialização em pesquisa. Agora, se você optar por uma equipe interna, a empresa deve definir claramente quem vai liderar e desenvolver atividades e quem vai relatar. Isso é importante, porque se a investigação envolve, por exemplo, seguir os passos de um gerente, é concebível o quão eficaz ele será para fazer a equipe. É apropriado para alguém para investigar o seu chefe ou colega? Somado a isso, ele deve ser incluído no equipamento para funcionários de diferentes áreas que são objeto de investigação, para evitar a "cegueira da estrada" (sintoma sofre quando eles não têm conhecimento dos problemas que existem dentro do empresa) e falta de objetividade, se os membros da equipe têm uma relação de trabalho de algum tempo, com a possível fraudador, ou algum sentimento de estima ou animosidade para com essa pessoa. Finalmente, eles devem considerar o uso das ferramentas certas, especialmente quando se trata de análise de dados complexos e provas digitais. Para o uso dessas ferramentas, a pessoa encarregada da investigação deve assegurar que a pessoa que suporta o uso dessas ferramentas é: i) completamente alheado da pessoa sob investigação, ii) treinados no uso de tais ferramentas, e iii) ciente do tratamento a ser dado aos documentos digitais que a empresa pode usar em qualquer instância jurídica. A intervenção de uma terceira parte independente em uma investigação, especialista na área, oferece vantagens, tais como objectividade, isenção e aplicação de técnicas especiais de investigação, entre outros benefícios. A tendência global crescente indica que empresas suspeitas de serem vítimas de fraude são a especialista em recrutamento prática externospara avaliar a gravidade da situação, de modo a iniciar a investigação. Como a pesquisa Run As técnicas de pesquisa vulgarmente utilizadas são apresentadas abaixo. Análise financeira. Na aplicação da análise financeira, a pesquisa analisa as tendências e preconceitos dentro dos registros da empresa, a fim de obter indicadores de anomalias nos dados. Como exemplo, podemos citar uma empresa em que se detecta uma falta de dinheiro em contas bancárias e verificar suspeita apócrifa. Neste caso, a investigação incluirá uma análise dos cheques dados, entradas e saídas da conta, todos os movimentos dos últimos anos e da localização do cheque por cheque. Além disso, as ferramentas de análise são aplicados para detectar tendências em determinadas quantidades, como o que é suposto para cobrir as despesas e que assinou. O bom cruzar esta informação irá revelar coisas que, às vezes, à primeira vista, não são perceptíveis. Na aplicação deste tipo de análise é revista uma série de informações, o que implica que é possível seguir uma única linha de análise, porque haverá sempre algo que corre em paralelo ou não, e não vem para a luz, cruzando até que os dados relevantes. Muitas vezes, há contradições, tudo parece estar em ordem, mas com uma boa investigação forense possibilidades metodológicas são descartados de forma mais precisa. Ainda, deve-se notar que, embora o pedido deve ser rigorosa, é também flexível para ser ajustado de acordo com os resultados obtidos durante a investigação. No entanto, em outras circunstâncias, você começa com um objetivo com base em uma suspeita, mas se houver outros casos, é necessário seguir a nova linha de pesquisa. Por exemplo, você pode suspeitar que os cheques estão desaparecidas devido ao apócrifos eo suspeito é o Departamento do Tesouro. No entanto, pode acontecer que, de fato, os cheques foram assinados por alguém de fora do departamento com nível de autoridade, que forjaram os recibos que suportem essas verificações. Forensics. É resgatar as informações e provas, seja digital ou eletrônico. Em alguns casos, aplicar ferramentas tecnológicas que podem recuperar dados em discos rígidos, mesmo aquelas em que você tentou excluir informações ou quando os programas poderiam ter sido usados para destruir todas as provas dos dados armazenados há algum tempo. Esta técnica é uma das mais eficazes para encontrar funcionários que estão agindo contra os interesses da empresa. Em muitos casos, a evidência fraudador de suspeita de conluio com outros funcionários da empresa, fornecedores ou terceiros, estão em recuperação e análise de evidências digitais. Note-se que no México os tribunais aceitar a evidência digital. Usado ferramentas de software que permitem que cópias idênticas e incorruptível para análise de hardware e. Os dispositivos que podem realizar esta análise, não se limitam aos computadores pessoais, mas também incluem a rede interna da empresa, os arquivos na rede de voz (telefone), PDAs (Personal Digital Assistant, como : Blackberry, Palm Pilot, Pocket PC, Treo, etc), discos rígidos externos, pen drives ou USB, etc.. As análises realizadas incluem pesquisas dentro de cada um dos dispositivos que identificam arquivos onde você pode encontrar provas para ratificar as suspeitas. Entrevistas. Outra técnica é a investigação através de entrevistas, que têm vários objetivos, incluindo: obtenção de informação financeira no início da investigação, a obtenção de dados de processos da empresa e saber como as contas e trabalho entre os funcionários. Durante as entrevistas, pode investigar como as pessoas interagem entrevistados se eles poderiam estar envolvidos. Agora, há entrevistas, onde é solicitada evidência, seja porque a pessoa a quem você está entrevistando tem informações sobre o caso (que pode ter sido o único que relatou a fraude, por exemplo), ou porque o indivíduo entrevistado é o fraudador e tem evidência física que envolve ele. O objetivo dessas entrevistas é obter a cooperação do fraudador, para apoiar a sua participação, mas, acima de tudo indicar se conluio com outros funcionários ou se há outros problemas. Como gerir as informações obtidas? A informação obtida é evidência. A fraude tem sido pesquisado e documentado e de gestão já conhece os fatos. O que se segue é o de estabelecer a ação de liquidação, que pode incluir a melhoria dos processos e controles da empresa, especialmente as ações a serem tomadas contra o fraudador, como a negociação de pesar recuperação, demissão e / ou ação legal. Neste último caso, recomendamos o uso dos especialistas, porque tem havido muitos casos de fraudadores que processaram suas empresas contra despedimentos sem justa causa, mesmo com evidências de suporte que eles cometeram um crime. Assim, como é importante o uso de especialistas para conduzir a pesquisa, também é importante para se aproximar especialistas questão legal para projetar uma estratégia de ações civis ou criminais, mas a mitigar o risco de ações judiciais. Finalmente, será necessário para documentar os resultados da investigação e processo de tomada de decisão a seguir: Que tipo de ação legal será seguido? Você entrará em uma guerra civil, trabalhista, penal ou comercial? Podemos dizer que as empresas podem optar por não responder com uma acção judicial por causa de fraudes. No melhor dos casos, a perda de fraude é menor do que o custo do processo legal ou a quantidade recuperada. No entanto, você deve considerar a mensagem enviada para o resto dos funcionários. O custo da fraude, não se limita a perda monetária, mas também nos custos morais de outros colaboradores. Conclusão A investigação da fraude efeitos preventivas e corretivas. Um bom plano de treino vai ajudar a evitar a repetição do mesmo evento na empresa. Se a fraude é descoberta e é investigado e punido, o simples fato de que não há impunidade reforça controles, já que o resto dos trabalhadores vai perceber que a administração mantém um elevado sentido de ética e, portanto, ato em conformidade. Como resultado, os funcionários consideram o custo pessoal de cometer uma fraude. As empresas devem ter um protocolo de ação para mitigar o risco de fraude e saber como agir em caso de ser vítima. Um pouco de prática é recomendada para receber uma queixa ou suspeitar que algo está errado, então agir sem estratégia. Quando suspeitar? A gestão de risco de fraude abrangente e implementação de mecanismos eficientes de controle interno são os primeiros passos para reduzir o risco de fraude. No entanto, o fator humano é corruptível por natureza e os mecanismos de prevenção nem sempre funcionam: a fraude ainda pode ocorrer. De acordo com estudos da KPMG com base em várias fraudes praticadas no mundo, alguns sinais para detectar trabalhadores susceptíveis de cometer fraudes são: · Estilo de vida que não corresponde à receita. · A posse de um patrimônio que é incompatível com o salário. · Presença horários de trabalho incomuns. · As pressões e preocupações financeiras pessoais (casamentos, doença na família, morte de parentes, etc.) · Sentimentos de vingança contra a empresa (percebida a ser explorado). · Pressões incomuns e injustificada por chefes de equipe. · Não tirar férias. · Níveis de estresse injustificadas atingir os objetivos de negócios, obtenção de tais obrigações, entre outros. Em primeiro lugar a 3 ª edição. Autor: Ricardo Medrano.
Posted on: Mon, 26 Aug 2013 00:03:16 +0000
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